疑問：老板的2個(gè)公司之間經(jīng)常貨物交易，價(jià)格都是老板自己定，如何界定合理與疑問

前幾天我們公司安排客戶外出旅游了，請(qǐng)問如何做賬？是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答復(fù)

屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)按照“偶然所得”代扣客戶20%個(gè)人所得稅。

賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

參考

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）規(guī)定：“三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。前款所稱禮品收入的應(yīng)納稅所得額按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第三條規(guī)定計(jì)算?！?/p>